Nicht alle Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar

Wahlleistungen wirken sich in der Regel nicht aus

 

Beiträge zur gesetzlichen und privaten Krankenversicherung können in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt werden. Hier gilt es jedoch einige Besonderheiten zu beachten. Bei privat Krankenversicherten sind nur die Beiträge zur sogenannten Basisabsicherung abzugsfähig. Die Pflegeversicherung zählt vollständig
dazu. Zusätzliche Beiträge für Einzelbettzimmer, Chefarztbehandlung oder eine Zahnzusatzversicherung wirken sich in der Regel steuerlich nicht aus. Selbständig Tätige können solche Zusatzbeiträge nur abziehen, wenn diese zusammen mit der Basisabsicherung und den Beiträgen zu Unfall-, Erwerbsunfähigkeits- und Haftpflichtversicherungen jährlich nicht mehr als 2.800 Euro betragen.

Nur tatsächlich gezahlte Basisbeiträge abziehbar

Privat Kankenversicherte können zwischen verschiedenen
Basistarifen wählen. Je jünger der privat Versicherte, desto günstiger ist der Tarif. Die Beiträge sind in der Regel niedriger, als die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung. Selbst unter Einbeziehung von Wahlleistungen muss meist weniger gezahlt werden. Zudem können privat Versicherte einen Selbstbehalt wählen. Dann zahlen sie einen Teil ihrer Krankheitskosten selbst und senken damit ihre laufenden Krankenversicherungsbeiträge. Sie können aber auch auf die Erstattung von Krankheitskosten verzichten und dafür eine Beitragserstattung erhalten. Für den steuerlichen Sonderausgabenabzug ist allerdings nur eines entscheidend: Die Beiträge zum Basistarif müssen tatsächlich gezahlt worden sein. Weder die aufgrund eines Selbstbehaltes getragenen Krankheitskosten noch Krankheitskosten, die für eine Beitragserstattung übernommmen wurden, sind steuerlich abziehbare Krankenversicherungsbeiträge.

Nur wer gut rechnet, spart wirklich

Privat Versicherte können Krankenversicherungsbeiträge auch nicht bis zur Höhe des Basistarifes gesetzlich Versicherter abziehen, wenn sie tatsächlich gar nicht so hohe Basisbeiträge gezahlt haben. Dabei spielt es keine Rolle, ob der private Tarif einschließlich Zusatzleistungen weniger kostet als der Basistarif der gesetzlichen Versicherung.

Beispiel (ohne Pflegeversicherung):

Ein privat versicherter selbständiger Arzt zahlt 3.600 € für seinen Basistarif und 1.200 € für Zusatzleistungen, insgesamt also 4.800 €. Als freiwillig gesetzlich Versicherter müsste er bis zur Beitragsbemessungsgrenze (53.100 € in 2018) zahlen, d. h. 8.284 € (14,6 % allgemeiner Beitragssatz und 1 % durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz). Als Sonderausgaben sind nur 3.600 € abziehbar. Da der Arzt mit seinem Basistarif bereits über dem Höchstbetrag von 2.800 € liegt, sind die Beiträge für die Wahlleistungen nicht mehr abziehbar. Als freiwillig gesetzlich Versicherter dürfte er dagegen 8.284 € abziehen, müsste diesen Betrag aber auch zahlen. Bei einem Steuersatz von 42 % zzgl. Solidaritätzuschlag ergeben sich folgende finanzielle Auswirkungen

Krankenversicherung Privat Freiwillig gesetzlich
Beiträge 4.800 € 8.284 €
Steuerminderung ./. 1.595 € ./. 3.670 €
Verbleibende Belastung 3.205 € 4.614 €

Fazit: Trotz der steuerlich nicht abziehbaren Beiträge für die Wahlleistungen ist die finanzielle Belastung im Privattarif geringer.

(Stand: 30.05.2018)

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